أثـر العبء والمزيج الضريبي على معدل النمو الاقتصادي: مدخل جديد لدراسة حالة مصر

تهدف هذه الدراسة إلى تحليل أثـر العبء الضريبي (مقاسًا بنسبة الضرائب إلى الناتج) والمزيج الضريبي (مقاسًا بنسبة الضرائب غيـر المباشرة إلى الضرائب المباشرة) على معدل نمو الناتج الحقيقي في مصر لبيانات سنوية عن الفتـرة من 1981 إلى 2017، باستخدام منهج جديد نسبيًا، يعزل أثـر المتغيـرات غيـر الضريبية المحذوفة على معدل النمو. وخلصت الدراسة إلى وجود أثـرًا موجبًا ومعنويًا للتغيـر في العبء الضريبي على معدل النمو، بينما جاء أثـر المزيج الضريبي محايدًا. 
وتؤكد النتائج أن أثـر العبء والمزيج الضريبي يتحولان إلى أثـر سالب وبمعامل كبيـر عند مستوياتهما العالية، كما أن مرونات النمو بالنسبة للعبء الضريبي وبالنسبة للمزيج الضريبي جاءت موجبة في كل السنوات، لكن أثـر زيادة معدل العبء الضريبي يـزيد معدل النمو بعدد 4 مرات مقارنة بأثـر المزيج الضريبي. والنتيجة الأهم هي أن متوسط العبء والمزيج الضريبي الأمثليـن يتجاوزان نظيـرهما المشاهد في كل سنوات الدراسة، ويعنى ذلك أنه كان ممن الممكن تعظيم معدل النمو المشاهد بـزيادة معدل العبء الضريبي وتعديل الهيكل الضريبي في اتجاه زيادة الضرائب غيـر المباشرة. وتوصي الدراسة بالعمل على توسيع القاعدة الضريبية، والاستمرار في عملية الإصلاح الضريبي ليكون نظامًا فعالاً وأكثـر شفافية. 
A nation’s tax structure has important consequences for the rate at which its economy grows. The main aim of this study is to examine the effect of the tax burden and tax mix on the rate of growth of real GDP in Egypt for the period (1981: 2017). The tax burden is measured by tax revenues to real GDP and the tax mix is measured by indirect tax to direct tax. The aim of this study raises a number of questions. Is there a relationship between the rate of growth of real GDP and the tax structure (the tax burden and the tax mix)? If so, which component (the tax burden or the tax mix), has the more potent impact on the rate of growth? Is it possible to determine values of the tax burden and the tax mix that would maximize rate of growth? The objective of this study is to provide answers to each of these questions.
The study uses a simple version of the standard neoclassical model of economic growth, in which taxes play an indirect role. On the other hand, a new approach has been implemented by using a relatively new statistical method that solves the omitted variables problem. In the first stage, we use a linear programming model in which the non-tax influences on economic growth are isolated. In the second stage, we use an econometric model in which taxes directly influence economic growth, independently of the non-tax factors which were isolated in the first stage. We calculate growth elasticities with respect to the tax burden and the tax mix, and we derive growth maximizing values of the tax burden and the tax mix.
The study concluded that there is a positive and significant relationship between the change in the tax burden and the growth rate, while the effect of the tax mix was insignificant and neutral. However, the impact of the tax burden and the tax mix is negatively impacted by a large coefficient at their high levels. Elasticities of growth with respect to the tax burden and the tax mix has been positive for all the years. On average over the period, a 1% increase in the tax burden has 4 times as large impact on economic growth as does a 1% increase in the tax mix.  The most important result is that the optimal mean of the tax burden and the tax mix values have exceeded the observed mean. The positive impact of the tax burden can be sustained and enhanced if the government established an effective and transparent tax system in such a way that increase the tax but it would not have an adverse effect on the economic growth.